税收政策对软件企业的资金流动有影响，它传递的正面信息有利于企业增加盈利。这项政策具体有哪些详细规定？
政策背景
《财政部与国家税务总局共同发布的财税〔2011〕100号文件》对软件产品的增值税相关事宜进行了详细阐述。软件产业持续进步，该政策在推动产业创新和提升企业竞争力上扮演了极其关键的角色。现在，许多软件公司都依照这一政策，依法执行增值税的征收和缴纳任务。
一般纳税人销售自主开发软件产品政策
一般纳税人若销售自产的自研软件，通常需按13%的税率缴纳增值税。这是我国税收制度中的普遍做法，旨在保障国家财政收入的稳定。但若增值税的实际负担超过3%，超出的那部分会立即退还。以某软件公司为例，若其月销售额达100万元，依据原税率，需缴纳13万元增值税。然而，超过3%的部分将直接退还，此举有助于减轻企业经济压力。
进口软件产品改造销售政策
一般纳税人在对进口软件进行本地化调整后对外销售，依然可以享受到与自主开发软件产品相似的增值税即征即退优惠。这种本地化调整包括对软件进行重新设计、优化和转换等。然而，必须注意的是，仅对软件进行汉字化处理并不满足享受优惠的条件。如果企业只是将国外流行的软件在文字上进行替换，那么将无法获得相关政策优惠。要满足条件，必须对软件进行深入的改造。
受托开发软件产品征税情况
如果纳税人负责软件开发，那么其著作权的归属会影响增值税的征收。如果著作权属于受托方，那么增值税将由受托方负责缴纳，这表明受托方享有产品的商业利益，必须依法纳税。相反，如果著作权属于委托方或双方共有，那么就不需要缴纳增值税。此外，对于已在国家版权局完成注册和备案的版权，若纳税人在出售时一并转让了版权及所有权，这样的交易也不属于增值税的征税范畴。以A公司委托B公司开发软件为例，若软件的版权属于A公司，那么B公司在转让过程中是不需要缴纳增值税的。
享受政策的软件产品条件
若想软件产品满足相关要求，必须经过税务主管机关的审批，才有资格获得增值税的减免。首先，必须获得省级软件产业管理部门认可检测机构所提供的检测证明，确保产品质量和技术标准达到规定要求。此外，还需具备软件产业管理部门签发的《软件产品登记证》或著作权管理部门发放的《计算机软件著作权登记证》。这两个证书如同软件产品通行证，有了它们企业才能享受优惠。
税额计算方法
软件产品的增值税计算有专门的规定，这需要从销售额中减去应纳税额，再以3%的比率进行计算。这样操作后，企业就能明确知道能退回多少税款。至于嵌入式软件，其增值税的即征即退计算方式类似，先算出税额，再运用特定公式确定销售额。以一家专门生产嵌入式软件的企业为例，它可以通过这个公式来计算本月份应退还的增值税数额。
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